Rozliczenie faktury korygującej koszty poniesione w poprzednim roku

Firma zajmuje się wynajmem szalunków. W roku 2013 została wystawiona faktura i trafiła do spółki na korektę kosztów związanych z wynajmem na 30 000 zł. Faktura dotyczy kosztów roku 2012, ale jest wystawiona w 2013 r. i wpłynęła przed sporządzeniem sprawozdania. Jak ją zaksięgować? Jeżeli bowiem wrzucę ja na rozliczenia międzyokresowe bierne to mam tam na minusie 30 000 zł, a w związku z tym pojawia się pytanie jak wykazać to w bilansie na 31.12.2012 r.?

W księgach roku 2012 na podstawie dowodu PK, należy ująć koszt wynajmu szalunków następującym zapisem: