Użytkowanie przez firmę oprogramowania SAP - ujęcie bilansowe i podatkowe

Wdrażamy nowy projekt. Użytkujemy program SAP który nie jest naszą własnością ale jesteśmy za jego obsługę obciążani miesięcznymi fakturami przez spółkę matkę. W chwili obecnej wynajęliśmy firmę mającą siedzibę na terenie Niemiec ( NIP DE....) do wykonania nakładek do programu SAP ( zmiany w oprogramowaniu towar będzie skanowany po przyjęciu na magazyn wejście towaru będzie księgowane od razu w SAP, towar będzie składowany na regale, pracownik biorący cześć z regału będzie skanował towar i będzie rozksięgowywało się zejście towaru na produkcje, w magazynie będzie generowała się informacja iż dana część została przekazana do procesu produkcji i że nie ma tej części już w magazynie). Regały oraz skanery są naszą własnością i są odrębnymi środkami trwałymi. I faktura po wpływie zamówienia do dostawcy 40% II faktura po zakończeniu usługi 50 % III faktura po odebraniu przez naszą firmę usługi 10 % Moment wykonania usługi 25.12.2013 ale termin ten może ulec wydłużeniu. Jak ująć tą operację bilansowo i podatkowo. Dodatkowo firma wykonująca usługę będzie przekazywać do nas cotygodniowe raporty z postępu prac. Nadmieniam iż jesteśmy firmą w Specjalnej Strefie ekonomicznej. Wykonanie usługi rozpoczęło się w 07/2013.

Zgodnie z prawem bilansowym przez wartości niematerialne i prawne rozumie się nabyte przez jednostkę, zaliczane do aktywów trwałych, prawa majątkowe nadające się do gospodarczego wykorzystania, o przewidywanym okresie ekonomicznej użyteczności dłuższym niż rok, przeznaczone do używania na potrzeby jednostki, w szczególności: autorskie prawa majątkowe, prawa pokrewne, licencje, koncesje, prawa do wynalazków, patentów, znaków towarowych, wzorów użytkowych oraz zdobniczych, know-how. Odmiennie kształtuje się katalog wartości niematerialnych i prawnych na gruncie prawa podatkowego podlegających amortyzacji. W katalogu zamkniętym znajdują się m.in. autorskie lub pokrewne prawa majątkowe, licencje, prawa określone w ustawie prawo własności przemysłowej i know-how.