Usługa dostarczania przesyłek - skutki podatkowe w VAT i podatku dochodowym

W styczniu nasza firma otrzymała fakturę za przesyłki z grudnia 2013. Część kosztów zostaje refakturowana na naszych dealerów - refv wystawione zostały w 01/14. Za jaki m-c powinien zostać rozliczony vat należny i podatek dochodowy? Jak sprawa będzie wyglądała dla refaktur wystawianych w lutym za usługi ze stycznia 2014?

Podatek VAT

W związku z opisanym stanem faktycznym w pierwszej kolejności na podstawie wskazanego niżej przepisu ustawy zmieniającej powiedzieć należy, że dla zdarzeń objętych podatkiem VAT, które miały miejsce w roku 2013, stosuje się przepisy ustawy VAT w brzmieniu obowiązującym tymże roku. Z tego też względu na podstawie tychże przepisów stwierdzić należy, że z tytułu usług dostarczania przesyłek nabytych i wyświadczonych w grudniu 2013 obowiązek podatkowy VAT powstał w dniu wystawienia re-faktury. Z tego względu skutki podatkowe VAT należy uwzględnić w deklaracji składanej za styczeń 2014. W odniesieniu do roku 2014 na podstawie wskazanych niżej przepisów ustawy VAT powiedzieć trzeba, że sytuacja prawna kształtuje się nieco inaczej, ponieważ wystawienie faktury tylko w ściśle określonych przypadkach skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu świadczonych usług, jednakże żaden z nich nie ma jednak do nas zastosowania.