Obowiązek podatkowy w VAT

Wystawiamy fakturę dla kontrahenta z Norwegii (podał nam nr nip) obciążając go kosztami podróży naszych pracowników, którzy w styczniu 2014 r. pojechali zainstalować sprzęt sprzedany w grudniu 2013 r. Na fakturze sprzedaży z grudnia ujęty jest tylko towar (instalacja jest w cenie towaru). Proszę o pomoc w ustaleniu terminu obowiązku podatkowego oraz stawki VAT z jaką powinniśmy wystawić fakturę. Fakturę chcemy wystawić 28 lutego. Podróż pracowników odbyła się w terminie 19-22 styczeń 2014 r.

W związku opisanym stanem faktycznym na podstawie wskazanych niżej przepisów ustawy VAT powiedzieć najpierw trzeba, że interesujący nas podatnik w swej istocie pośredniczył w świadczeniu usługi transportu międzynarodowego osób na rzecz norweskiego kontrahenta. Stąd też dla celów podatku VAT uznaje się, że podatnik sam nabył tą usługę i jednocześnie sam ją wyświadczył. Z tego względu obowiązek podatkowy z jej tytułu powstał w dniu 22 stycznia, to w tym dniu pracownicy powrócili z Norwegii do kraju. Fakturę z tego tytułu najpóźniej należało wystawić w dniu 15 lutego, jednakże powstały obowiązek podatkowy należało uwzględnić w deklaracji składanej za styczeń.