Zamiana jednostek uczestnictwa w subfunduszach - skutki podatkowe

Spółka dokonała zamiany jednostek uczestnictwa w FIO Aviva między funduszami. Czy należy ustalić dochód podatkowy od tej zamiany?

W związku z opisanym stanem faktycznym w pierwszej kolejności przyjąć muszę, że w ramach FIO Aviva funkcjonują subfundusze w rozumieniu przepisów wskazanej niżej ustawy uFI, w ramach których spółka dokonała zamiany. Przy tak uzupełnionym stanie faktycznym na podstawie wskazanych niżej przepisów ustawy uPDOP powiedzieć należy, że do przychodów podlegających opodatkowaniu nie zalicza się przychodów z tytułu umorzenia jednostek uczestnictwa subfunduszu funduszu inwestycyjnego z wydzielonymi subfunduszami, w przypadku ich zamiany na jednostki uczestnictwa innego subfunduszu tego samego funduszu inwestycyjnego. Stąd też w naszym przypadku zamiana jednostek uczestnictwa jest neutralna w zakresie skutków w podatku dochodowym.