Kiedy powstaje obowiązek uiszczenia podatku VAT

Proszę o radę czy w przypadku zwrotu faktury przez kontrahenta jako wystawionej bezpodstawnie mogę ją anulować czy muszę odprowadzić podatek należny? Zaznaczam, że wystawiłam fakturę zamiast noty obciążeniowej.

Mając na uwadze brzmienie wskazanych niżej przepisów ustawy VAT powiedzieć najpierw należy, że obowiązek podatkowy, a więc i kwota podatku należnego, co do zasady, może powstać wtedy, gdy podatnik wykona czynność podlegającą opodatkowaniu, czyli gdy zostanie dokonana dostawa towarów lub gdy wykonana zostanie usługa. W takich przypadkach obowiązek wystawienia faktury wystąpi wówczas gdy czynności te są wykonane na rzecz innych podatników lub gdy faktury zażąda osoba fizyczna nieprowadząca działalności gospodarczej lub rolnik ryczałtowy.