Rozliczenie nieodpłatnych katalogów reklamowych

Otrzymujemy bezpłatnie od kontrahenta katalogi reklamowe, które następnie bezpłatnie rozdajemy naszym klientom w sklepie. Do katalogów dołączono dokument wz z podaną ilością, wartością i uwagą: wydanie bezpłatne materiałów reklamowych. Czy powinniśmy zaliczyć to otrzymanie do przychodów podlegających opodatkowaniu pdof i VAT? Cena jednostkowa katalogu to 0,78 zł.

Rozdysponowanie nieodpłatnie otrzymanych katalogów reklamowych kontrahenta w sytuacji gdy dotyczy ono produktów kontrahenta nie wywołuje powstania przychodu podatkowego po stronie otrzymującego katalogi (nieodpłatne świadczenie i przychód z tego tytułu powstaje bowiem po stronie kontrahenta; analogicznie: Naczelnik Pierwszego Urzędu Skarbowego w Częstochowie z dnia 16 sierpnia 2004 r., PBI/415-30/04). Zgodnie z art. 12 ust. 5 oraz art. 12 ust. 6 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wartość nieodpłatnie otrzymanych rzeczy ustala się na podstawie cen rynkowych, jakie znajdują zastosowanie w obrocie rzeczami lub prawami tego samego rodzaju lub gatunku. Uwzględnia się przy tym czas i miejsce uzyskania świadczenia oraz stan i stopień zużycia. W przypadku usług wartość przychodu stanowi cena świadczenia stosowana wobec innych odbiorców.